金税盘服务费会计分录小规模（金税盘服务费会计分录）

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1、例如：支付增值税税控系统技术维护费280元。

2、一般纳税人交服务费的分录：借：管理费用 280贷：银行存款(或库存现金) 280抵减增值税应纳税额时：借：应交税费——应交增值税(减免税款) 280贷：管理费用 2802、小规模纳税人交服务费的分录借：管理费用 280贷：银行存款(或库存现金) 280抵减增值税应纳税额时：借：应交税费——应交增值税 280贷：管理费用 280扩展资料：应交税费的主要账务处理：应交增值税企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

3、购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

4、由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

5、2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。

6、发生的销售退回，做相反的会计分录。

7、3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

8、4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

9、参考资料来源：百度百科-应交税费。

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